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小规模纳税人收到专票应该如何处理
时间 : 2019-09-12 13:39 浏览量 : 4

近期,有小伙伴们向资询:我就是小规模纳税人,获得了一張专票,该如何处理呢?今日小编就根据1个实例和您分享下小规模纳税人如何处理增值税专票的方式,赶紧看来一下。

目前我就是一家不久创立的增值税小规模纳税人,关键生产加工电气元器件,目前尚未保持主营业务收入,9月购置单位拿货时获得了这份选购原料的增值税增值税专票价税合计11700元,一起当月获得了供电系统单位水电费发票都是增值税增值税专票,价税合计2340元。

我想问一下,财务上是不是还必须认证?如何进行会计账务处理?

小规模纳税人获得的专票不用认证,立即依照发票上价税合计额度入帐就可。

(1)选购原材料的专票

借:原料 11700元

贷:存款 11700元

(2)付款水电费的专票

借:产品成本 2340元

贷:存款 2340元

(1)"滞留票"就是指销货方已抽出,并抄报税纳税申报,而购买方没进行认证抵税的增值税增值税专票。

(2)小规模纳税人,找不到对增值税增值税专票进行认证的作用。

(3)“滞留票”之说,专业指小规模纳税人,与小规模纳税人不相干。

因而,小规模纳税人获得的增值税增值税专票,不容易产生“滞留票”。

办税提示

提示:

满足条件的小规模纳税人期内获得的专票能够在变成小规模纳税人后抵扣增值税。

现行政策:

依据《国税总局有关经营者评定或备案为小规模纳税人前进项税额抵扣难题的公示》(国税总局公示2015年第59号):

一、经营者自申请办理税务变更至评定或备案为小规模纳税人期内,未获得生产制造经营成本,未依照销售总额和增值税率简单测算应纳税所得额申请交纳增值税的,其在这段时间获得的增值税缴税凭据,能够在评定或备案为小规模纳税人后抵扣进项税。

二、所述增值税缴税凭据依照现行标准要求没法申请办理认证或是核查核对的,依照下列要求处理:

(一)购方经营者获得的增值税增值税专票,依照《国税总局有关实行增值发票系统更新版相关难题的公示》(国税总局公示2014年第73号)要求的程序流程,由销货方经营者出具红色字体增值税增值税专票后再次出具灰字增值税增值税专票。

购方经营者依照国税总局公示2014年第73号要求填开《出具红色字体增值税增值税专票信息表》或《出具红色字体货品交通运输业增值税增值税专票信息表》时,挑选“所买货品或劳务公司、服务项目不归属于增值税缴税新项目范畴”或“所买服务项目不归属于增值税缴税新项目范畴”。

(二)经营者获得的中国海关进口增值税专用型交款书,依照《国税总局有关贷款逾期增值税缴税凭据抵税难题的公示》(国税总局公示2011年第50号)要求的程序流程,经国税总局核查核对相符合后抵扣进项税。

三、本公示自公布生效日实施。先前没有处理的事宜,依照本公示要求实行。

1、获得的增值税增值税专票是在“自申请办理税务变更至评定或备案为小规模纳税人期内”;

2、在这段时间,未获得生产制造经营成本;

3、在这段时间,未依照销售总额和增值税率简单测算应纳税所得额申请交纳增值税。

(1)若你企业始终是小规模纳税人就得以考虑运营必须了,提议尽量不要获得增值税增值税专票,在平时拿货阶段就立即告知经销商,我们都是小规模纳税人,出具普票既可;

(2)若你企业目前临时归属于小规模纳税人,且无收益,中后期迅速会申请办理为小规模纳税人资质,以便有利于中后期抵税,能够提议在拿货阶段获得专票,有利于中后期抵扣增值税。


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